קרן השתלמות: שאלות קשורות מתוך האתר שאל את עזרא

מתוך BusinessPedia

קרן השתלמות היא קופת גמל המיועדת ליחיד, שכיר או עצמאי, שהכנסתו החייבת היא הכנסה מעסק או ממשלח יד. קרן השתלמות היא אפיק חסכון לטווח קצר ובינוני, מוגדרת לתקופה של שש שנים, הפטורה ממס עד לתקרה הנקבעת מעת לעת. העמית נהנה בגין סכומים המשולמים לקרן ההשתלמות מהוצאה המותרת בניכוי לצורכי מס.

[עריכה] שיעור ההפרשות לקרן השתלמות

הפקדה לקרן השתלמות היא רשות ואינה מחויבת על-פי חוק, יחד עם זאת, שיעור ההפקדות המזכות בהטבות מס בהפקדה לקרן השתלמות מוגדרת בחוק.

[עריכה] שיעור הפרשות לשכיר

באפשרות העובד להפקיד בכל חודש עד לגובה 2.5% משכרו בקרן ההשתלמות, ומעביד מוסיף על הפקדה זו עד לגובה 7.5% משכר העובד, ובסך הכל מופקדים על ידי העובד והמעביד יחדיו 10% משכר העובד בקרן ההשתלמות כל חודש. תקרת ההפקדה החודשית בקרן השתלמות לשכיר בשנת 2008 עומדת על 15,712 ש"ח. שכיר אינו רשאי להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי, אלא אם כן הוא במעמד של שכיר ועצמאי גם יחד.

[עריכה] שיעור הפרשות לעצמאי

בשנת 1996 תוקנה פקודת מס הכנסה, ובמסגרת השינויים שהוכנסו אז, התאפשרה הצטרפות גם של עצמאיים לקרנות השתלמות, וזאת בהגבלה בשיעור תשלום מינימום, בשיעור ניכוי מקסימלי ובתקרה להכנסה הקובעת. עצמאי רשאי להפקיד עד 7% מההכנסה הקובעת המתעדכנת מעת לעת. תקרת ההפקדה השנתית לעצמאי בשנת 2008 עומדת על 7% מהכנסה שנתית בגובה 218,000 ש"ח, כלומר, הפקדה עד לגובה 15,260 ש"ח לשנה.

[עריכה] הטבות מס בהפקדה לקרן השתלמות

הפקדה לקרן השתלמות מזכה בהטבות מס ומהווה את אחד אפיקי ההשקעה הבודדים אשר אינם חייבים במס.

• בהפקדה לשכיר - ההפקדה של המעסיק לקרן השתלמות של העובד מהווה הוצאת מוכרת במס ובהפקדת העמית השכיר – חלק ההפקדה של המעסיק אינה מחויבת במס, ולפיכך, תוספת זו נהנית מפטור ממס.
• הטבה לעמית עצמאי שהכנסתו נובעת מעסק או ממשלח יד – ניתן להפקיד עד 7% מההכנסה החייבת במס, עד לתקרה האמורה לעיל. 2.5% הראשונים המופקדים אינם מוכרים לניכוי, יתרת ההפקדה עד לגובה התקרה מותרים לניכוי כהוצאה לצורכי מס.

[עריכה] וותק בקרן השתלמות

הוותק בקרן השתלמות נקבע החל מיום ההפקדה הראשונה לקרן, גם אם זרם ההפקדות הופסק ונפתחה קופה אחרת אליה הופקדו ההפרשות החדשות. ניתן להעביר כספים שנצברו בקופה אחת לקופה אחרת מבלי לפגוע בוותק.

[עריכה] פדיון קרן השתלמות

כספי קרן ההשתלמות ניתנים למשיכה באחד מהתנאים המפורטים להלן:

1. שש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן.
2. בגיל פרישה, במידה ולקרן ההשתלמות לפחות שלוש שנות ותק.
3. שלוש שנים ממועד התשלום ראשון, לצורך השתלמות מוכרת שנועדה לשמירת רמתו המקצועית של העמית בתחום עיסוקו או משלח ידו, ובלבד שהתקבל אישור ממס הכנסה.
4. במקרה פטירה ולאחר שלוש שנות ותק, היורשים זכאים למשוך את הסכומים שנצברו בקרן ההשתלמות.

במידה ונמשכו כספים מהקופה, לא רשאי העמית להמשיך ולהפקיד אליה כספים.

[עריכה] ראו גם

• קופת גמל
• תכנון פנסיוני

[עריכה] קישורים חיצוניים

• גמל נט, אתר להשוואת ביצועי קופות גמל המתפרסם על-ידי משרד האוצר